CIT ESTOŃSKI – oszczędność na podatku CIT

Wyobraź sobie system podatkowy, który zamiast karać za sukces, nagradza Cię za reinwestowanie zarobionych pieniędzy.

Brzmi jak utopia? To właśnie fundament CIT-u estońskiego – modelu, który zrewolucjonizował podejście do opodatkowania w Polsce. Zamiast co miesiąc przelewać zaliczki do urzędu skarbowego, możesz przeznaczyć te środki na nowy sprzęt, szkolenia lub ekspansję. Sprawdź, dlaczego przedsiębiorcy coraz chętniej 'przeprowadzają się’ na estońskie zasady, nie ruszając się zza biurka.

CIT estoński zdobywa coraz większą popularność ze względu na unikatowe w polskim systemie prawnym rozwiązania, które pozwalają podatnikom na zmniejszenie obciążeń podatkowych. To forma opodatkowania, która umożliwia opłacenie podatku CIT dopiero w momencie wypłaty zysku, co może przynieść wymierne korzyści podatkowe.

Nie czekaj! Przekonaj się czy CIT estoński będzie dla Twoje firmy najlepszym rozwiązaniem i umów się na konsultację z doradcą podatkowym już dziś!

Dlaczego warto przejść na CIT estoński?

Duża popularność CIT estońskiego nie powinna zaskakiwać – taka forma opodatkowania oferuje wiele korzyści. Poznaj kluczowe powody, dla których warto rozważyć przejście na CIT estoński:

• Oszczędności: niska łączna stawka CIT i PIT w przypadku opodatkowania wspólników, którym została wypłacona dywidenda:
  – 20% w przypadku spółek rozpoczynających działalność gospodarczą i małych przedsiębiorstw
  – 25% w przypadku pozostałych spółek.
  
  Powyższe stawki osiąga się przez odliczenie od PIT wspólnika należnego od dywidendy, ryczałtu CIT zapłaconego przez spółkę.
  
  Pomniejszenie podatku PIT wynosi:
  – 90% zapłaconego podatku CIT – w przypadku wypłaty przez spółkę zysku opodatkowanego stawką 10% (mały podatnik)
  – 70% zapłaconego podatku CIT – w przypadku wypłaty przez spółkę zysku opodatkowanego stawką 20% (duży podatnik)
  
  Przykład dla małego podatnika
  gdzie zysk do opodatkowania wynosi 1.000.000,00
  
  wg klasycznego CIT 9% + PIT 19%
  CIT 1.000.000,00 * 9% = 90.000,00
  PIT 1.000.000,00 * 19% = 190.000,00
  Razem opodatkowania 90.000,00 + 190.000,00 = 280.000,00 (efektywna stopa 28%)
  
  wg CIT estońskiego CIT 10% + PIT 19% – (90% podatku zapłaconego przez spółkę)
  CIT 1.000.000,00 * 10% = 100.000,00
  PIT 1.000.000,00 * 19% – (90% * 100.000.00) = 100.000,00
  Razem opodatkowania 100.000,00 + 100.000,00 = 200.000,00 (efektywna stopa 20%)
  
  
• Uproszczone rozliczenia: obowiązuje rozliczenie księgowe, kalkulacja oparta jest na wyniku finansowym. Brak obowiązku prowadzenia ewidencji dla potrzeb podatku, brak tzw. „przejścia” na wynik podatkowy, co wiąże się z ustaleniem podatkowych kosztów uzyskania przychodów.
  
  Uwaga! wskazane jest rozbudowanie planu kont o konta związane ewidencją dla potrzeb wyliczenia ryczałtu z tytułu ukrytych zysków i dochodów z tytułu wydatków niezwiązanych z działalnością gospodarczą. Brak polityki rachunkowości bądź brak zawartych w niej precyzyjnych zasad ewidencji dla potrzeb CIT estońskiego może być uznane jako zarzut nierzetelności prowadzenia ksiąg rachunkowych a to z kolei może skutkować utratą prawa do stosowania ryczałtu.
  
  
• Poprawa płynności finansowej: obowiązek podatkowy powstaje dopiero w momencie, w którym wypłacany jest zysk do wspólnika, ewentualnie nastąpią zdarzenia, które wedle ustawy zrównane są z wypłatą zysku (chodzi m.in. o różne przysporzenia na rzecz wspólnika, kosztem spółki).
  

Czym są ukryte zyski i dochody z tytułu wydatków niezwiązanych z działalnością gospodarczą

Przez ukryte zyski rozumie się świadczenia pieniężne, niepieniężne, odpłatne i nieodpłatne lub częściowo odpłatne, realizowane przez spółkę na korzyść powiązanych z nią stron. Za beneficjenta uważa się udziałowca, akcjonariusza, wspólnika, ale także podmioty bezpośrednio lub pośrednio powiązane z nimi.

Katalog tych świadczeń określony został w art. 28 m ust. 3 ustawy CIT. Ukrytym zyskiem może być m.in.:

• kwota pożyczki udzielonej przez spółkę powiązanym z nią beneficjentom
• odsetki, prowizje, wynagrodzenia i opłaty od pożyczek udzielonych spółce przez powiązane strony (sama kwota pożyczki udzielonej spółce przez wspólnika nie jest ukrytym zyskiem)
• nadwyżkę zwróconej kwoty dopłaty ponad kwotę tej dopłaty
• wypłacone z zysku wynagrodzenie z tytułu umorzenia udziału (akcji), ze zmniejszenia wartości udziału, z wystąpienia wspólnika z spółki
• równowartość zysku przeznaczonego na podwyższenie kapitału zakładowego
• darowizny, w tym prezenty i ofiary wszelkiego rodzaju (od spółki dla jej beneficjentów)
• wydatki na reprezentację
• dopłaty wypłacone w przypadku połączenia lub podziału spółek
• odsetki od udziału kapitałowego, wypłacane na rzecz wspólnika przez spółkę
• świadczenia pieniężna i niepieniężne wypłacone w przypadku zmniejszenia udziału kapitałowego wspólnika w spółce
• świadczenia wykonane na rzecz fundacji prywatnej lub rodzinnej, trustu lub innego podmiotu albo stosunku prawnego o charakterze powierniczym
• nadwyżka wartości rynkowej transakcji
  
  Dodatkowe przykłady ukrytych zysków zawarte zostały w objaśnieniach Ministerstwa Finansów. Są to m.in.:
• wyjazdy wspólników niezwiązane z działalnością gospodarczą spółki
• naprawy środków trwałych będących własnością wspólników
  

Co nie jest ukrytym zyskiem?

Ukrytym zyskiem nie będą, przykładowo:

• wynagrodzenia członków zarządu i prokurentów z umowy o pracę, umowy zlecenia i umowy o dzieło, realizowanych poza działalnością gospodarczą — ale tylko do wysokości pięciokrotności średniego wynagrodzenia w spółce, nie więcej niż pięciokrotność przeciętnego wynagrodzenia w sektorze przedsiębiorstw. Nadwyżka ponad tę kwotę będzie z kolei opodatkowana jako ukryty zysk
• odpisy amortyzacyjne oraz kwoty pożyczki (kredytu) zwróconej przez spółkę udziałowcowi, akcjonariuszowi lub wspólnikowi lub podmiotowi powiązanemu.

Czym są wydatki niezwiązane z działalnością gospodarczą?

Zgodnie z objaśnieniami Ministerstwa Finansów, wydatki niezwiązane z działalnością gospodarczą powinny być rozumiane podobnie do wydatków niestanowiących kosztów uzyskania przychodów.

Ustawa wskazuje, że do wydatków niezwiązanych z działalnością gospodarczą nie zalicza się wydatków i odpisów amortyzacyjnych oraz odpisów z tytułu trwałej utraty wartości, związanych między innymi z używaniem samochodów osobowych:

1. w pełnej wysokości – gdy samochody są wykorzystywane wyłącznie na cele działalności,
2. w wysokości 50% – gdy samochody są wykorzystywane także na inne cele.

Kto może skorzystać z tej formy opodatkowania?

CIT estoński skierowany jest do firm posiadających odpowiednią formę prawną.
Z CIT estońskiego mogą skorzystać spółki akcyjne, spółki z ograniczoną odpowiedzialnością, spółki komandytowe, spółki komandytowo-akcyjne i proste spółki akcyjne, które spełnią łącznie określone warunki:

• przychody kapitałowe muszą stanowić mniej niż 50% wszystkich przychodów spółki
• zatrudnią przynajmniej 3 osoby na umowę o pracę w przeliczeniu na pełne etaty, a w przypadku innych umów 3 osoby, których łączne wynagrodzenie miesięczne będzie nie mniejsze niż trzykrotność przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia przez okres 300 dni w roku obrotowym bądź odpowiednio 82% dni przypadających w roku obrotowym
• udziałowcami, akcjonariuszami, wspólnikami spółki mogą być tyko osoby fizyczne
• nie posiadają udziałów w kapitale innej spółki
• nie sporządzają sprawozdań zgodnie z MSR za okres opodatkowania ryczałtem
• złożą zawiadomienie o wyborze opodatkowania ryczałtem do właściwego naczelnika urzędu skarbowego w terminie do końca pierwszego miesiąca pierwszego roku podatkowego, w którym mają być opodatkowane ryczałtem.

Jak Kancelaria Usług Księgowych Tyniec & Partnerzy może Ci pomóc?

W Kancelaria Usług Księgowych Tyniec & Partnerzy wiemy, że przejście na CIT estoński może być wyzwaniem. Dlatego oferujemy kompleksową pomoc na każdym etapie:

1. Doradztwo w wyborze optymalnej formy prawnej, doradca podatkowy zweryfikuje czy Twoja firma spełnia warunki żeby przejść na CIT estoński,
2. Przygotowanie prognozy w oparciu o rzeczywiste dane finansowe Twojej firmy,
3. Przygotowanie niezbędnych dokumentów związanych z wyborem tej formy opodatkowania,
4. Poprowadzimy księgi rachunkowe Twojej firmy.

Nie czekaj – zrób konkretny krok w kierunku własnego biznesu już dziś!

Dlaczego warto wybrać Kancelaria Usług Księgowych Tyniec & Partnerzy?

• Zespół certyfikowanych księgowych i doradców podatkowych, którzy z największą starannością dbają o bezpieczeństwo działalności gospodarczych naszych klientów. Wspierają ich rozwój opierając się na narzędziach dostarczanych przez przepisy prawa podatkowego i zasady ekonomii. Razem współtworzymy Twój efektywny biznes kierując się wzajemnym zaufaniem oraz etyką zawodową
• Indywidualne podejście do każdego klienta
• Gwarancja terminowości i profesjonalizmu
• Konkurencyjne ceny i przejrzyste warunki współpracy
• Księgowość on-line. Wygodny dostęp do dokumentów i rozliczeń 24/h
• Oszczędność czasu i pieniędzy, wszystkie niezbędne usługi w jednym miejscu!

Pozwól nam zadbać o formalności, abyś Ty mógł skupić się na rozwijaniu swojego biznesu.
Niezależnie od tego gdzie mieszkasz. Bez wychodzenia z domu.
Wypełnij formularz poniżej i umów się na konsultację z doradcą podatkowym już dziś!