CIT ESTOŃSKI – oszczędność na podatku CIT

CIT estoński zdobywa coraz większą popularność ze względu na unikatowe w polskim systemie prawnym rozwiązania, które pozwalają podatnikom na zmniejszenie obciążeń podatkowych. To forma opodatkowania, która umożliwia opłacenie podatku CIT dopiero w momencie wypłaty zysku, co może przynieść wymierne korzyści podatkowe.

Nie czekaj! Przekonaj się czy CIT estoński będzie dla Twoje firmy najlepszym rozwiązaniem i umów się na konsultację z doradcą podatkowym już dziś!

Dlaczego warto przejść na CIT estoński?

Duża popularność CIT estońskiego nie powinna zaskakiwać – taka forma opodatkowania oferuje wiele korzyści. Poznaj kluczowe powody, dla których warto rozważyć przejście na CIT estoński:

• Oszczędności: niska łączna stawka CIT i PIT w przypadku opodatkowania wspólników, którym została wypłacona dywidenda:
  – 20% w przypadku spółek rozpoczynających działalność gospodarczą i małych przedsiębiorstw
  – 25% w przypadku pozostałych spółek.
  
  Powyższe stawki osiąga się przez odliczenie od PIT wspólnika należnego od dywidendy, ryczałtu CIT zapłaconego przez spółkę.
  
  Pomniejszenie podatku PIT wynosi:
  – 90% zapłaconego podatku CIT – w przypadku wypłaty przez spółkę zysku opodatkowanego stawką 10% (mały podatnik)
  – 70% zapłaconego podatku CIT – w przypadku wypłaty przez spółkę zysku opodatkowanego stawką 20% (duży podatnik)
  
  Przykład dla małego podatnika
  gdzie zysk do opodatkowania wynosi 1.000.000,00
  
  wg klasycznego CIT 9% + PIT 19%
  CIT 1.000.000,00 * 9% = 90.000,00
  PIT 1.000.000,00 * 19% = 190.000,00
  Razem opodatkowania 90.000,00 + 190.000,00 = 280.000,00 (efektywna stopa 28%)
  
  wg CIT estońskiego CIT 10% + PIT 19% – (90% podatku zapłaconego przez spółkę)
  CIT 1.000.000,00 * 10% = 100.000,00
  PIT 1.000.000,00 * 19% – (90% * 100.000.00) = 100.000,00
  Razem opodatkowania 100.000,00 + 100.000,00 = 200.000,00 (efektywna stopa 20%)
  
  
• Uproszczone rozliczenia: obowiązuje rozliczenie księgowe, kalkulacja oparta jest na wyniku finansowym. Brak obowiązku prowadzenia ewidencji dla potrzeb podatku, brak tzw. „przejścia” na wynik podatkowy, co wiąże się z ustaleniem podatkowych kosztów uzyskania przychodów.
  
  Uwaga! wskazane jest rozbudowanie planu kont o konta związane ewidencją dla potrzeb wyliczenia ryczałtu z tytułu ukrytych zysków i dochodów z tytułu wydatków niezwiązanych z działalnością gospodarczą. Brak polityki rachunkowości bądź brak zawartych w niej precyzyjnych zasad ewidencji dla potrzeb CIT estońskiego może być uznane jako zarzut nierzetelności prowadzenia ksiąg rachunkowych a to z kolei może skutkować utratą prawa do stosowania ryczałtu.
  
  
• Poprawa płynności finansowej: obowiązek podatkowy powstaje dopiero w momencie, w którym wypłacany jest zysk do wspólnika, ewentualnie nastąpią zdarzenia, które wedle ustawy zrównane są z wypłatą zysku (chodzi m.in. o różne przysporzenia na rzecz wspólnika, kosztem spółki).
  

Czym są ukryte zyski i dochody z tytułu wydatków niezwiązanych z działalnością gospodarczą

Przez ukryte zyski rozumie się świadczenia pieniężne, niepieniężne, odpłatne i nieodpłatne lub częściowo odpłatne, realizowane przez spółkę na korzyść powiązanych z nią stron. Za beneficjenta uważa się udziałowca, akcjonariusza, wspólnika, ale także podmioty bezpośrednio lub pośrednio powiązane z nimi.

Katalog tych świadczeń określony został w art. 28 m ust. 3 ustawy CIT. Ukrytym zyskiem może być m.in.:

• kwota pożyczki udzielonej przez spółkę powiązanym z nią beneficjentom
• odsetki, prowizje, wynagrodzenia i opłaty od pożyczek udzielonych spółce przez powiązane strony (sama kwota pożyczki udzielonej spółce przez wspólnika nie jest ukrytym zyskiem)
• nadwyżkę zwróconej kwoty dopłaty ponad kwotę tej dopłaty
• wypłacone z zysku wynagrodzenie z tytułu umorzenia udziału (akcji), ze zmniejszenia wartości udziału, z wystąpienia wspólnika z spółki
• równowartość zysku przeznaczonego na podwyższenie kapitału zakładowego
• darowizny, w tym prezenty i ofiary wszelkiego rodzaju (od spółki dla jej beneficjentów)
• wydatki na reprezentację
• dopłaty wypłacone w przypadku połączenia lub podziału spółek
• odsetki od udziału kapitałowego, wypłacane na rzecz wspólnika przez spółkę
• świadczenia pieniężna i niepieniężne wypłacone w przypadku zmniejszenia udziału kapitałowego wspólnika w spółce
• świadczenia wykonane na rzecz fundacji prywatnej lub rodzinnej, trustu lub innego podmiotu albo stosunku prawnego o charakterze powierniczym
• nadwyżka wartości rynkowej transakcji
  
  Dodatkowe przykłady ukrytych zysków zawarte zostały w objaśnieniach Ministerstwa Finansów. Są to m.in.:
• wyjazdy wspólników niezwiązane z działalnością gospodarczą spółki
• naprawy środków trwałych będących własnością wspólników
  

Co nie jest ukrytym zyskiem?

Ukrytym zyskiem nie będą, przykładowo:

• wynagrodzenia członków zarządu i prokurentów z umowy o pracę, umowy zlecenia i umowy o dzieło, realizowanych poza działalnością gospodarczą — ale tylko do wysokości pięciokrotności średniego wynagrodzenia w spółce, nie więcej niż pięciokrotność przeciętnego wynagrodzenia w sektorze przedsiębiorstw. Nadwyżka ponad tę kwotę będzie z kolei opodatkowana jako ukryty zysk
• odpisy amortyzacyjne oraz kwoty pożyczki (kredytu) zwróconej przez spółkę udziałowcowi, akcjonariuszowi lub wspólnikowi lub podmiotowi powiązanemu.

Czym są wydatki niezwiązane z działalnością gospodarczą?

Zgodnie z objaśnieniami Ministerstwa Finansów, wydatki niezwiązane z działalnością gospodarczą powinny być rozumiane podobnie do wydatków niestanowiących kosztów uzyskania przychodów.

Ustawa wskazuje, że do wydatków niezwiązanych z działalnością gospodarczą nie zalicza się wydatków i odpisów amortyzacyjnych oraz odpisów z tytułu trwałej utraty wartości, związanych między innymi z używaniem samochodów osobowych:

1. w pełnej wysokości – gdy samochody są wykorzystywane wyłącznie na cele działalności,
2. w wysokości 50% – gdy samochody są wykorzystywane także na inne cele.

Kto może skorzystać z tej formy opodatkowania?

CIT estoński skierowany jest do firm posiadających odpowiednią formę prawną.
Z CIT estońskiego mogą skorzystać spółki akcyjne, spółki z ograniczoną odpowiedzialnością, spółki komandytowe, spółki komandytowo-akcyjne i proste spółki akcyjne, które spełnią łącznie określone warunki:

• przychody kapitałowe muszą stanowić mniej niż 50% wszystkich przychodów spółki
• zatrudnią przynajmniej 3 osoby na umowę o pracę w przeliczeniu na pełne etaty, a w przypadku innych umów 3 osoby, których łączne wynagrodzenie miesięczne będzie nie mniejsze niż trzykrotność przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia przez okres 300 dni w roku obrotowym bądź odpowiednio 82% dni przypadających w roku obrotowym
• udziałowcami, akcjonariuszami, wspólnikami spółki mogą być tyko osoby fizyczne
• nie posiadają udziałów w kapitale innej spółki
• nie sporządzają sprawozdań zgodnie z MSR za okres opodatkowania ryczałtem
• złożą zawiadomienie o wyborze opodatkowania ryczałtem do właściwego naczelnika urzędu skarbowego w terminie do końca pierwszego miesiąca pierwszego roku podatkowego, w którym mają być opodatkowane ryczałtem.

Jak Kancelaria Usług Księgowych Tyniec & Partnerzy może Ci pomóc?

W Kancelaria Usług Księgowych Tyniec & Partnerzy wiemy, że przejście na CIT estoński może być wyzwaniem. Dlatego oferujemy kompleksową pomoc na każdym etapie:

1. Doradztwo w wyborze optymalnej formy prawnej, doradca podatkowy zweryfikuje czy Twoja firma spełnia warunki żeby przejść na CIT estoński,
2. Przygotowanie prognozy w oparciu o rzeczywiste dane finansowe Twojej firmy,
3. Przygotowanie niezbędnych dokumentów związanych z wyborem tej formy opodatkowania,
4. Poprowadzimy księgi rachunkowe Twojej firmy.

Nie czekaj – zrób konkretny krok w kierunku własnego biznesu już dziś!

Dlaczego warto wybrać Kancelaria Usług Księgowych Tyniec & Partnerzy?

• Zespół certyfikowanych księgowych i doradców podatkowych, którzy z największą starannością dbają o bezpieczeństwo działalności gospodarczych naszych klientów. Wspierają ich rozwój opierając się na narzędziach dostarczanych przez przepisy prawa podatkowego i zasady ekonomii. Razem współtworzymy Twój efektywny biznes kierując się wzajemnym zaufaniem oraz etyką zawodową
• Indywidualne podejście do każdego klienta
• Gwarancja terminowości i profesjonalizmu
• Konkurencyjne ceny i przejrzyste warunki współpracy
• Księgowość on-line. Wygodny dostęp do dokumentów i rozliczeń 24/h
• Oszczędność czasu i pieniędzy, wszystkie niezbędne usługi w jednym miejscu!

Pozwól nam zadbać o formalności, abyś Ty mógł skupić się na rozwijaniu swojego biznesu.
Niezależnie od tego gdzie mieszkasz. Bez wychodzenia z domu.
Wypełnij formularz poniżej i umów się na konsultację z doradcą podatkowym już dziś!